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被視為全球最成功的退休金計(jì)劃美國401k退休計(jì)劃的中國版正在醞釀中。那么，401k退休計(jì)劃如何運(yùn)作？401k退休計(jì)劃在美國人的退休福利體系中占何種地位？美國目前401k退休計(jì)劃的現(xiàn)狀如何？

最近有消息稱，中國將積極吸引長期資金入市，鼓勵養(yǎng)老金和保險(xiǎn)資金入市。為此，被視為全球最成功的退休金計(jì)劃401k退休計(jì)劃的中國版正在醞釀中。401k退休計(jì)劃是美國私人企業(yè)為雇員提供的一種最普遍的退休福利，雇員的退休福利由雇主和雇員共同負(fù)擔(dān)，投資風(fēng)險(xiǎn)由個人自己承擔(dān)。美國約六成將要退休家庭擁有401k退休計(jì)劃，但要維持退休后生活水平不下降，僅靠401k計(jì)劃中的退休金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。

401k退休計(jì)劃不是全民福利計(jì)劃

401k退休計(jì)劃是美國在1980年代對私人企業(yè)退休金制度改革的產(chǎn)物，這一退休計(jì)劃取代了過去由雇主一方單獨(dú)為雇員提供退休福利的局面，形成了雇主與雇員共同負(fù)擔(dān)退休福利的格局。因401k退休計(jì)劃涉及到退休投資延稅的問題，稅務(wù)局專門制定條例，相關(guān)內(nèi)容在401k部分，因此這一退休計(jì)劃也被稱之為401k退休計(jì)劃。該計(jì)劃是美國最為普遍的就業(yè)人員退休計(jì)劃，該計(jì)劃的受惠者主要是私人企業(yè)的雇員，2011年美國60%接近退休年齡的家庭擁有401k退休計(jì)劃。

401k退休計(jì)劃無疑是美國私人企業(yè)為員工提供的一種退休福利，但它既不是普及到私營企業(yè)每一個人的退休福利計(jì)劃，也不是政府主導(dǎo)的全民社會福利計(jì)劃。2008年美國退休老人能夠領(lǐng)取到退休金(包括401k退休計(jì)劃)的人數(shù)只占退休老人總數(shù)的34.2%。社會安全金仍是大多數(shù)美國人退休后最主要的收入來源，而401k退休計(jì)劃起到了相當(dāng)大的輔助作用。不過在美國進(jìn)入“嬰兒潮”時代退休高峰后，401k退休計(jì)劃在老人退休后的收入來源上將起到更大作用，因?yàn)樗麄兪?01k退休計(jì)劃推行后最早的受益者。

私企放棄“大鍋飯”式員工退休金制度

過去，美國不少私人企業(yè)采取“大鍋飯”式員工退休金制度，特別是有工會組織的行業(yè)比較傾向這種退休體系，在這種體系下員工的所有退休金都由雇主來承擔(dān)。1978年，美國私人公司41%的人員參與這種退休福利體系，2008年參與這種退休體系的私人公司人員比例下降到21%。這種退休福利對員工有利，但卻加重了雇主的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)的發(fā)展和擴(kuò)張。

在一些大的行業(yè)，工會組織力量強(qiáng)大，可以代表雇員的利益向雇主施壓，雇員的福利權(quán)益也受到相應(yīng)的保護(hù)。在美國私人公司中，有工會的行業(yè)受雇人員的退休金比無工會行業(yè)受雇人員要好得多，也更有保障。參加工會的員工79%有退休福利，未參加工會的員工只有44%有退休福利。參加工會的員工70%享受福利式退休金待遇，未參加工會的員工只有16%享受福利式退休金待遇。但由于工會組織的式微，加上401k退休計(jì)劃的推出，更多的美國企業(yè)放棄了由雇主對雇員退休福利全包的做法，而改向雇主和雇員共同出資合建退休福利的道路。

401k退休計(jì)劃資金如何投入

401k退休計(jì)劃現(xiàn)已成為美國私人公司最主要的員工退休計(jì)劃，員工如果離開公司，這筆錢歸員工個人所有。如果員工在一家公司工作到退休，他工作期間所積累下的這些錢就是他的退休金，到59歲半就可以從退休賬戶領(lǐng)取這筆錢。由于稅務(wù)上的原因，這種退休金人們一般不會一次全部領(lǐng)出來，而是逐年領(lǐng)取以避免交稅。雇主和雇員投入到401k退休賬戶所有錢都不需要報(bào)稅，只有雇員在規(guī)定年齡領(lǐng)取時才算收入需要申報(bào)個人所得稅。私人企業(yè)工作的員工退休后，企業(yè)將不再承擔(dān)其退休金的支出，這樣可以有效減少企業(yè)的人力資源成本。

企業(yè)如果為雇員提供401k退休計(jì)劃，雇員是自動加入這一計(jì)劃，但雇員也可以選擇不加入。雇主和雇員每個月按照規(guī)定比例將資金投放到退休賬戶上，這些投資當(dāng)年不必繳納個人所得稅。雇員在59歲半時可以開始從退休賬戶上提取退休金，按照每年的收入狀況來繳納個人所得稅。

在每個月投入多少資金上，401k退休計(jì)劃對私營企業(yè)的雇員而言具有彈性。雇員可依據(jù)自己的家庭經(jīng)濟(jì)情況，每月將收入的一定比例放到計(jì)劃中。月收入5000美元的人，如果在退休計(jì)劃中投入10%，就是500美元，一年投入到退休計(jì)劃中的資金可達(dá)6000美元。但個人每年投入401k退休計(jì)劃中的錢，國稅局是有上限的，2010年的上限是16500美元。如果一個人的年齡達(dá)到50歲，401k退休計(jì)劃每年還可以再增加5500美元，這樣投入退休計(jì)劃中的資金每年可為22000美元。因?yàn)橥度胪诵萦?jì)劃中的資金享受延遲付稅的優(yōu)惠，對于收入較高的人而言，把錢投入到退休賬戶上也是一種避稅的方式。

通常情況下，雇主投入到雇員401k退休計(jì)劃中的資金為雇員年收入的3%。但有的私人企業(yè)效益好，也愿意為雇員提供更好的福利，這些企業(yè)是否可以無限制在雇員的退休計(jì)劃中投入資金呢？答案是否定的。國稅局規(guī)定雇主在雇員401k退休計(jì)劃投入資金的上限是雇員年收入的6%，這種限制的目的是為了保證政府的稅收不至于流失太多。

按照稅法上的規(guī)定，一個年薪10萬美元、年齡在50歲的人，如果他是按照個人投入資金上限來考慮，他可以投入16500美元。到了50歲，可以再加上5500美元，合計(jì)為22000美元。雇主按6%的最高比例可投入資金6000美元。一年下來這位雇員的401k退休計(jì)劃現(xiàn)金就有了28000美元。如果按照65歲退休，即使在50歲時按照此比例在401k退休計(jì)劃中投入資金，15年中投入的資金不算投資收益，本金合計(jì)為42萬美元。

上面談的是按照稅前收入雇主和雇員每年投入到401k退休計(jì)劃中的資金額度，如果雇員經(jīng)濟(jì)充裕，不為日常家庭生活所困，想要多投錢到401k退休計(jì)劃可不可以呢？當(dāng)然可以，但超過限額的投入是要交稅的。而交了稅也不是想放多少錢就放多少錢，這里也有限額。一個人每年投入到401k退休計(jì)劃中資金的最高額度是49000美元。