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二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）17個項目存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的問題，出具了保留意見或拒絕表示意見審計報告（詳見附件）。其中：

1．有16個項目中存在虛列支出或支出證據(jù)不足、支出不符合項目規(guī)定、采購方式不符合項目規(guī)定、提款報賬申請與實際活動不符、未按相關(guān)會計準(zhǔn)則和貸援款協(xié)定要求編制報表、財務(wù)報表數(shù)據(jù)不真實等問題，對被審計單位財務(wù)報表或項目特定目的財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，審計機(jī)關(guān)出具了保留意見報告。

2．有1個項目因賬面資產(chǎn)與實際盤點結(jié)果差異較大，且審計人員無法獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，無法對該項目發(fā)表審計意見，出具了拒絕表示意見審計報告。

（二）50個項目存在不符合法規(guī)或貸援款協(xié)定要求、內(nèi)部控制缺陷等問題，但未對被審計單位財務(wù)報表或項目特定目的的財務(wù)報表造成重大影響，出具了無保留意見報告（詳見附件）。其中：

1．有5個項目存在配套資金未按規(guī)定及時足額到位的問題，涉及資金9961.66萬元，占項目總數(shù)的4.90%。

2．有7個項目涉及的地方財政部門或項目單位違規(guī)挪用、滯留項目資金2.19億元，占項目總數(shù)的6.86%。

3．有36個項目存在虛假驗工計價、列支非項目支出或多記支出、財務(wù)票據(jù)不合規(guī)、超標(biāo)準(zhǔn)支付會議費和管理費、未按規(guī)定扣繳稅款、會計核算不合規(guī)、資金資產(chǎn)管理不善、財務(wù)內(nèi)部控制薄弱等其他違法違規(guī)及財務(wù)管理不規(guī)范的問題，涉及資金4.92億元，占項目總數(shù)的35.29%。

4．有13個項目存在工程建設(shè)未按規(guī)定招投標(biāo)、招投標(biāo)程序不合規(guī)、違規(guī)分包、未按設(shè)計的工程內(nèi)容和要求進(jìn)行施工、工程監(jiān)理不到位、項目建設(shè)超概算、后續(xù)管理不善、工程資產(chǎn)閑置等項目工程建設(shè)和管理的問題，涉及資金8.32億元，占項目總數(shù)的12.75%。

5．有21個項目存在投資完成額比例偏低或提款報賬進(jìn)度較慢的問題，占項目總數(shù)的20.59%。

此外，審計還發(fā)現(xiàn)3起重大違法違紀(jì)案件線索，已依法移送有關(guān)部門處理。

三、審計處理和整改情況

對上述問題，審計機(jī)關(guān)已依法出具了審計報告，提出了審計建議。各項目單位高度重視審計反映的問題，認(rèn)真整改。截至2010年12月底，出具保留意見報告的16個項目和出具拒絕表示意見的1個項目的執(zhí)行單位均已接受審計意見，對報表進(jìn)行了調(diào)整。存在違反國家法規(guī)、貸援款協(xié)定問題和內(nèi)部控制缺陷的50個項目的執(zhí)行單位也積極采取措施整改，并加強(qiáng)了項目管理。其中，國內(nèi)配套資金不到位問題金額9961.66萬元，已整改到位3519.51萬元，整改到位率35.33%；挪用、滯留項目資金問題金額2.19億元，已整改到位2.13億元，整改到位率97.26%；其他違法違規(guī)及財務(wù)管理不規(guī)范問題金額4.82億元，已整改到位4.64億元，整改到位率96.27%；項目工程建設(shè)及管理中存在的問題金額8.32億元，已整改到位6.86億元，整改到位率82.45%；對于項目實施進(jìn)度緩慢的問題，有關(guān)項目單位通過完善資金使用計劃、加強(qiáng)項目工程進(jìn)度管理等措施，加快了項目進(jìn)度。

（本公告中美元折算人民幣按2009年12月31日基準(zhǔn)匯率1美元兌6.8282元人民幣計算。）

附件：2010年度102個國外貸援款項目審計報告披露問題及整改情況

來源：審計署網(wǎng)站  編輯：段若蘭